Как Украине выбраться из налоговой ловушки – Андрей Николаенко
30 ноября 2018 0 Comments
Абсурдная налоговая политика государства привела к деградации всей бюджетообразующей системы страны. В частности, провал пенсионной реформы уже превратился в угрозу национального масштаба. Нужна реальная стратегия для предотвращения катастрофы в украинской экономике.
“Основа” продолжает цикл публикаций с разъяснениями стратегии партии по спасению отечественной экономики. На этот раз мы демонстрируем, что для увеличения доходов бюджета и оживления экономики необходимо существенное снижение налоговой нагрузки на труд в стране. Лишь при этом условии социальные реформы могут стать успешными, а Украина – процветающей.
В ловушку попала вся страна
По уровню налоговой нагрузки на труд Украина пребывает в особом положении. Среди стран с соизмеримым уровнем экономического развития у нас – самые высокие ставки налогов на фонд оплаты труда. По оценкам Всемирного банка, налоги на труд в Украине находятся на рекордной отметке в 24,8% от прибыли предприятий, что примерно в 2 раза выше показателей Перу, Гватемалы и ряда других развивающихся стран. При этом по суммарной ставке налогов украинское государство тоже оказалась в группе антилидеров, отбирая по 37,8% прибыли у всех хозяйствующих субъектов (см. таблицу 1).
Неужели украинской власти неизвестны экономические аксиомы теории налогообложения? Экономисты ведь уже давно доказали, что изъятие у любого налогоплательщика критической суммы доходов путем чрезмерного налогообложения провоцирует замораживание инвестиций в расширение производства и подавляет предпринимательскую инициативу. Более того, при чрезмерно высокой ставке налогообложения становится выгодным и вовсе не платить налоги, то есть создаются предпосылки для перехода в неформальный сектор экономики. Иными словами, стремление экономической власти собрать больше налогов при достижении критического уровня ставок охлаждает экономику, а дальнейшее увеличение налогов вообще приводит к сокращению доходов бюджета. Таким образом, страна попадает в “налоговую ловушку”.
Украина – уже в ловушке. Печальный диагноз украинской налоговой системе еще в сентябре 2014 года поставил известный грузинский реформатор Каха Бендукидзе. “Обнал в Киеве стоит 13 процентов. Это означает, что очень высокие ставки, и от них идут с помощью высокопоставленных чиновников… Люди готовы платить 13 процентов за такую услугу… Это ж какие здесь налоги? В первую очередь, необходимо снижать налогообложение труда”, – диагностировал уже тогда реформатор. Но до сих пор практически ничего в Украине не изменилось – конвертационные центры по-прежнему успешно работают, только процентная ставка по обналичиванию немного уменьшилась.
Последствиями попадания Украины в “налоговую ловушку” высоких ставок на труд стало то, что наша страна оказалась не конкурентной по уровню нагрузки на фонд оплаты труда. При этом значительное количество украинских граждан получает зарплату в конвертах, а теневая экономика по объему стала сопоставимой с официальной. Даже Минсоцполитики вынуждено признать, что около 8 миллионов украинских граждан работают в тени, и поэтому около 200 млрд зарплатных гривен находится в теневом обороте. В итоге средний размер теневой экономики в последние годы, по расчетам МВФ, достиг ужасающих 43% ВВП.
Весьма показательной оказалась попытка выбраться из налоговой ловушки, предпринятая в Украине начиная с января 2016 года. Почти двукратное снижение ставки единого социального взноса до 22% позволило не только восстановить временное падение поступлений в госбюджет, а еще и выйти на их прирост за три года на 16,7 процентных пунктов. Сумма поступлений ЕСВ предположительно возрастет к концу 2018 года приблизительно на 32 млрд. грн. (согласно прогнозным расчетам, см. таблицу 2).
Частичное снижение налоговой нагрузки на труд в Украине привело к росту доходов государственного бюджета страны (точнее – Пенсионного фонда). Произошло некоторое сближение с точкой оптимального налогообложения, если оценивать ситуацию в терминах кривой Лаффера (Laffer curve, см. рисунок 1).
Рецепт выхода из западни
Решение о снижении с 2016 года ставки единого социального взноса в Украине было концептуально верным, однако недостаточным. К тому же, эффект нововведения был в значительной мере нивелирован директивной политикой украинского правительства по шоковому увеличению минимальной зарплаты.
Мы в партии “Основа” убеждены: чтобы выбраться из налоговой ловушки и создать предпосылки для быстрого экономического роста, Украине необходимо вернуться к практике снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда.
Наша политическая партия настаивает на продолжении практики снижения налогов на труд. В сложившейся ситуации мы предлагаем уменьшить общую ставку налогообложения на фонд оплаты труда с 41,5% до 25%. Фискально ответственная инициатива “Основы” предполагает снижение ЕСВ с 22% до 15% и налога на доходы физлиц – с 18% до 10%. В частности, такое снижение налогов на труд предусмотрено программными положениями партии “Основа” о необходимости вернуть уважение к людям труда в Украине через достойные зарплаты, что уже включено в партийную программу “Принципы уважения”.
Мы уверены, что такое решение положительно повлияет на развитие производства в стране, оживит экономический рост, приведет к увеличению зарплат и в итоге повысит уровень поступлений в госбюджет Украины. Наша убежденность основана на результативной практике частичного снижения ставки ЕСВ в Украине в 2016 году, на собственных экономических расчетах и на результатах современных научных исследований независимых экономистов.
Последние неопровержимо доказывают, что в условиях высоких налогов на труд имеется четкий позитивный эффект от их снижения. Об этом, в частности, свидетельствуют публикации МВФ (см. World Economic Outlook, April 2016: Too Slow for Too Long, International Monetary Fund). Эффект сводится к увеличению объемов производства, повышению уровня занятости населения и в краткосрочной перспективе – к снижению реальной стоимости рабочей силы.
Мало того, Украина может рассчитывать на усиленный эффект от снижения налогов на труд. Потому что наиболее интенсивный рост доходов происходит, согласно исследованиям, как раз в тех случаях, когда снижение налоговых ставок приходится на периоды недозагрузки мощностей и экономических кризисов.
Таблица 1
Налоговая нагрузка на труд
| Страна | Общая ставка налогов и взносов* (% от прибыли) | Налоги (взносы) на труд (% от прибыли) |
| Украина | 37,8 | 24,8 |
| Грузия | 16,4 | 0 |
| Перу | 35,6 | 11 |
| Болгария | 27,1 | 20,2 |
| Сербия | 39,7 | 20,2 |
| Боливия | 22,74** | 18,8 |
| Гватемала | 35,2 | 14,3 |
| Парагвай | 35 | 18,6 |
| Армения | 18,5 | 0 |
По данным рейтинга Doing Business 2018, World Bank Group
*Согласно методологии Всемирного банка, это размер налогов и обязательных отчислений, которые должно выплатить предприятие средних размеров, представленный в виде доли от его коммерческой прибыли
**Без учета Transactions tax (3%)
Таблица 2
Поступления средств в бюджет от уплаты ЕСВ
| По состоянию на дату | Сумма поступлений ЕСВ*, млрд. грн. | Динамика поступлений за год | |
| млрд. грн. | % | ||
| 01.01.2015 | 181,13 | – | – |
| 01.01.2016 | 185,69 | + 4,56 | + 2,5 |
| 01.01.2017 | 131,83 | – 53,86 | – 40,9 |
| 01.01.2018 | 180,81 | + 48,98 | + 37,2 |
| 01.01.2019 | 217,68** | + 36,87 | + 20,4 |
*Согласно данным ГФС
**Прогноз, исходя из суммы поступлений по состоянию на 01.09.2018г в 145,12 млрд. грн.
Рисунок 1
Эффект от частичного снижения ставки ЕСВ на кривой Лаффера
По данным ГФС и расчетам “Основы” (рост поступлений от ЕСВ в госбюджет Украины до 217 млрд грн после снижения ставки ЕСВ до 22%)Источник: https://censor.net.ua/b3097091